С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН), если их годовой доход за 2025 год составил свыше 20 миллионов рублей становятся плательщиками НДС. Налогоплательщики, применяющие УСН и впервые ставшие плательщиками НДС, смогут выбрать либо общую ставку НДС 22%, либо специальные ставки: 5% — если годовой доход составляет от 20 миллионов до 272,5 миллионов рублей, или 7% — если доходы с начала года превысили 272,5 миллионов, но не достигли 490,5 миллионов рублей. Общая ставка НДС 22% позволяет принимать к вычету налог, предъявленный продавцами, а специальные ставки для упрощенцев не дают возможности применять налоговые вычеты при расчете налога.
Это нововведение затрагивает все сферы бизнеса: от контрактной работы и бухгалтерского учёта до IT-систем и взаимодействия с контрагентами.
Чтобы переход прошёл максимально гладко, мы подготовили подробный чек-лист – инструмент, который поможет не упустить ни важные детали и оперативно подготовить компанию к изменениям.
1. Проверка договоров на условия возмещения расходов по НДС
- Анализировать действующие и планируемые договоры на предмет возможности изменения цен из-за введения НДС 5%/7%/22%.
- Включить в контракты условия на случай изменения налогового законодательства.
Ответственные: Юридический отдел, коммерческий директор
2. Аудит договоров, расчетов и обязательств
- Составить реестр всех контрактов и обязательств, затрагиваемых переходом на НДС 5%, 7% или 22%.
- Проверить условия контрактов: зафиксирована ли ставка, предусмотрена ли корректировка.
- Проверить расчеты, тарифы, бюджеты, способы исполнения обязательств с учетом нового налога.
- Составить перечень договоров и обязательств, подлежащих корректировке.
Ответственные: Бухгалтерия, финансовый отдел, юридический отдел, менеджеры по контрактам
3. Корректировка условий договоров и расчетов
- Выделить договоры, в которых требуется пересчет по новым ставкам НДС.
- Оповестить и согласовать изменения с партнерами и контрагентами.
- Подготовить и оформить дополнительные соглашения, обновления прайс-листов и другие изменения.
Ответственные: Юридический отдел, коммерческий директор, отдел продаж/закупок
4. Обновление расчетов и документов
- Пересчитать цены, тарифы и суммы с новой ставкой НДС.
- Заменить ставки НДС во всех шаблонах (документы, счета, прайсы).
- Проверить закупочные и продажные условия с учетом изменений.
Ответственные: Экономист, отдел продаж/закупок, бухгалтерия, ИТ-специалист
5. Настройка учетных и бухгалтерских систем
- Обновить учетные программы (например, 1С) под НДС 5% или 7%.
- Ввести новые ставки в справочники и шаблоны документов.
- Проверить и протестировать автоматизацию начисления и учета НДС.
Ответственные: ИТ-директор, системный администратор, главный бухгалтер
6. Обработка ККТ/кассового оборудования (если применяется)
- Проверить необходимость обновления прошивки ККТ под новые ставки.
- Обеспечить своевременное обновление/прошивку до 01.01.2026.
- Провести тестовую операцию, проверить корректность отражения ставки в чеке.
- Оформить акт обновления, проинструктировать персонал.
Ответственные: ИТ-специалист, заведующий торговыми точками, сервисная служба, бухгалтерия
7. Проверка и обновление ЭДО и счетов-фактур
- Внести новую ставку НДС в шаблоны ЭДО и бумажных документов.
- Проверить формирование новых счетов-фактур, корректировочных/исправительных документов.
- Обновить алгоритмы и маршруты согласования внутри компании.
- Провести тестовые обмены с контрагентами.
Ответственные: Бухгалтерия, ИТ-администратор ЭДО, операторы ЭДО
8. Обучение и разъяснения для сотрудников
- Подготовить памятки и инструкции по новым правилам.
- Провести обучение бухгалтерии, отдела продаж и других ключевых сотрудников.
- Провести сессии разбора типовых ситуаций с новой ставкой НДС.
- Внедрить мотивацию и поощрение за быструю адаптацию и выявление ошибок.
- Назначить ответственных за все направления.
Ответственные: Директор, главный бухгалтер, HR
9. Контроль и перерасчет переходящих обязательств
- Анализировать авансы, выданные и полученные, а также обязательства, переходящие на 2026 год.
- Разработать регламент отражения и перерасчета авансов/обязательств.
- Вести учет по старым и новым ставкам, корректировать соответствующие документы.
Ответственные: Бухгалтерия, казначей, служба договоров
10. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций, облагаемых НДС по выбранной ставке 5%/7%/22%
- Организовать учет операций по НДС
- Проверять корректность документов в переходный период и после 01.01.2026.
- Провести дополнительные проверки и сверки за 2025-2026 годы.
Ответственные: Бухгалтерия, ИТ-специалист
11. Контроль готовности и перехода
- Провести плановые проверки готовности к переходу в декабре 2025 года.
- Ограничить возможность выставления документов по облагаемым НДС операциям без НДС 01.01.2026.
- Провести итоговую ревизию учета и документации.
Ответственные: Главный бухгалтер, ИТ-директор, юридический отдел, внутренний аудитор
12. Контроль отчетности и соблюдения сроков
- Проверить отражение всех операций по новым ставкам в отчетности.
- Обеспечить корректную и своевременную сдачу отчетов и деклараций.
- При необходимости подготовить пояснения для налоговых органов.
Ответственные: Главный бухгалтер, бухгалтер по отчетности
Вас также может заинтересовать
- 1С-ЭДО – сервис обмена электронной документацией с контрагентами;
- 1С-Отчетность – электронная сдача отчетности в налоговую и другие контролирующие органы;
- Кадровый электронный документооборот – сервис для хранения и ведения кадровой документации;
- Универсальный чек-лист перехода на НДС 22%
