Контролирующих органов всегда интересовал вопрос зарплаты, которая выплачивается сотрудникам той или иной организации. В связи с ростом альтернатив взаиморасчетов с физлицами ему уделяется еще больше внимания.
Что такое теневая зарплата
Теневая зарплата — это термин, под которым понимается зарплата, выдаваемая сотрудникам на руки, но не учитываемая в бухгалтерской и налоговой отчетности компании.
Для уменьшения случаев использования «серой» зарплаты в начале 2024 года Минтруд и ФНС были наделены полномочиями по борьбе с теневой занятостью (Приказ Минтруда от 02.02.2024 г. № 40н). В частности, контролирующие органы используют некоторые специальные методы для определения серых зарплаты.
Взаимодействие с самозанятыми
Работа с самозанятыми в последние годы набирает популярность. Однако именно такой вид взаимодействия тщательно отслеживается ИФНС на предмет того, не применяется ли он компаниями лишь для уменьшения сумм налогов и страховых взносов.
На сайте ФНС указаны некоторые критерии, являющиеся основанием для более тщательной проверки взаимодействия с самозанятыми:
- сотрудничество с самозанятыми больше 3-х месяцев подряд;
- массовый переход из одной компании в другую с получением статуса самозанятого, когда одно юрлицо подконтрольно другому;
- одинаковый период выплаты зарплаты и доходов самозанятым;
- начало работы с самозанятым до того, как после расторжения трудового договора на этом же рабочем месте не прошло 2-х лет (срок установлен законодательством).
Указанные критерии — не гарант и не обоснование того, что организация выплачивает серые зарплаты. Они — лишь «красные флаги» для ИФНС, которые используются против работодателей.
Соответствие зарплаты МРОТ
ИФНС обращает внимание на такие несоответствия по зарплате:
- оплата труда работников ниже актуального показателя МРОТ (при этом важно соблюдать не только федеральный, но и региональный МРОТ);
- оплата труда ниже уровня среднеотраслевой зарплаты.
Однако возможны некоторые ситуации, когда начисленная зарплата сотрудника все же ниже МРОТ. К примеру, если он оформлен на неполную ставку. Если ИФНС запрашивает пояснения именно в такой ситуации, компания может предоставить сведения, что работник трудится в условиях неполной занятости, а потому и производится перерасчет установленной ставки МРОТ.
Важно! В 2024 году МРОТ — 19 242 руб. В следующем году показатель будет составлять 22 440 руб.
Новые критерии определения теневых зарплат
Для снижения риска попадания на проверку ИФНС работодателям нужно помнить о таких важных моментах:
- Оплата труда работника должна соответствовать среднеотраслевой зарплате по региону. Необходимо учесть, что зарплаты в компаниях не должны отличаться больше чем на 35% от установленного значения — часто именно эта граница попадает под проверку.
- Оплата труда работника должна соответствовать МРОТ. Как и в предыдущем пункте, в этом также имеется рекомендуемый допустимый порог — 10% от установленного значения.
- Должно быть разумное число самозанятых, с которыми одновременно взаимодействует организация. Целесообразно не переступать порог в 10 самозанятых.
- Нужно следить за продолжительностью работы с самозанятыми. Рекомендуется работать с ними не дольше 3-х месяцев.
Естественно, критериев больше, но именно указанные в первую очередь нужно тщательно отслеживать, поскольку выявление теневой зарплаты влечет за собой значительные риски для компаний как в текущий момент, так и в будущем. Им могут назначить штрафы и пени, дополнительные налоги и взносы, а также лишить права на некоторые меры господдержки.
