Если не закрывается счет 20, причины могут быть разные — зависит от учетной политики, особенностей ввода документов, учета по группам номенклатуры и др.
Для чего нужен счет 20 в учете
Он используется для расчета себестоимости изготовленной продукции.
В течение производственного цикла прямые затраты собирают на Дт 20 — ТМЦ для создания продукции, зарплата и страхвзносы производственных работников, аренда производственных территорий, амортизация производственного оборудования и иные затраты, производимые в процессе производства.
По Кт 20 фиксируется выпуск изготовленной продукции.
Если сумму расходов, которая собрана на Дт 20, разделить на количество единиц изготовленной продукции, получится себестоимость выпуска.
Когда в меню «Операции» запускается обработка «Закрытие месяца», счет 20 закрывается автоматически. И конечное сальдо по счету на последний день месяца должно быть нулевое.
Однако так бывает не всегда, а потому нужно искать причины, почему счет 20 не закрылся по окончании месяца. Вполне возможно, что это ситуация, при которой счет 20 и вовсе не должен был закрыться.
Незавершенное производство
Незавершенное производство — ситуация, при которой производственные расходы произвели, а выпуска продукции еще не было. В этом случае затраты не списываются со счета 20 — он остается незакрытым.
Этот момент касается настроек учетной политики компании. Нужно зайти в меню «Главное» и выбрать «Учетная политика».
Откроется окно, в котором указано два вида деятельности, затраты по которым собираются на счете 20 — «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».
Когда компания только выпускает продукцию, а услуги не осуществляет, должен проставляться флажок только по первому пункту — «Выпуск продукции». Именно когда он установлен, 1С:Бухгалтерия ориентируется на выпуск изготовленной продукции при списании производственных расходов.
Когда в программе компании стоит флажок по второму пункту — «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», 1С:Бухгалтерия не ведет учет по незавершенному производству, а потому закрывает счет 20 независимо от того, выпускалась ли продукция или нет.
В такой ситуации возникает закономерный вопрос — Как учитывать незавершенку, когда компания выпускает продукцию и оказывает услуги заказчикам? В этом случае потребуется ставить флажки по обоим пунктам, и тогда счет 20 будет полностью закрываться.
Тогда требуется в меню «Производство» сформировать документ «Инвентаризация НЗП», в котором зафиксировать материалы, которые переданы на счет 20, но не обработаны, или иные прямые затраты, которые не нужно закрывать в текущем месяце.
Когда формируется документ «Инвентаризация НЗП», вверху указывается компания и подразделение, в котором осталась незавершенка. В табличной части указываются номенклатурные группы, в которые ранее передавались неизрасходованные ТМЦ. Суммы по бухгалтерскому и налоговому учету потребуется рассчитать вручную.
Сумма, указанная в этом документе, не будет закрыта на счете 20 после закрытия месяца.
Отсутствие доходов
В настройках учетной политики имеется пункт «Затраты списываются». По нему может быть три значения:
- без учета выручки;
- с учетом всей выручки;
- с учетом выручки только по производственным услугам.
Первый вариант (без учета выручки) значит, что счет 20 будет закрываться независимо от наличия или отсутствия продаж в текущем месяце.
Когда в компании длинный производственный цикл и, к примеру, выпуск продукции производится полгода, а затем только она продается, может получиться так, что по налоговой отчетности компания будет убыточной весь производственный процесс, и лишь в момент реализации у нее будет прибыль.
Подобная ситуация может возникать также при выпуске сезонной продукции, продаваемой лишь в определенный сезон, к примеру, крем от загара.
Этот вариант хорош тем, что счет 20 закрывается без учета продаж.
значит, что счет 20 закрывается лишь по тем номенклатурным группам, по котором была реализация.
К примеру, компания изготавливает одежду и обувь, и в группах номенклатуры имеются соответствующие названия. В текущем месяце компания продавала одежду, а обувь — нет. В таком случае счет 20 закрывается не полностью: затраты на изготовление одежду списываются и учитываются при определении финансового результата, а на изготовление обуви — нет. Эти расходы зависнут, пока не будет произведена продажа обуви.
Когда в компании выбран этот вариант и счет 20 закрылся, нужно проверить продажи в разбивке по номенклатурным группам. Для этого формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 за требуемый период и в настройках учета ставится группировка по номенклатурным группам. Для этого нужно зайти в меню «Отчеты» и выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».
Третий вариант (с учетом выручки только по производственным услугам) означает, что счет 20 закрывается только при вводе документов «Оказание производственных услуг» в меню «Производство».
Когда обнаружено, что в учетной политике указан именно этот способ списания затрат, требуется проверить и наличие этих документов.
Учет зарплаты производственных работников
Бывают ситуации, когда на счете 20 зависают суммы зарплат производственных работников вследствие неверной настройки начислений.
Во-первых, нужно обратить внимание на справочник «Способы учета зарплаты» в меню «Зарплата и кадры». Он открывается из пункта «Настройки зарплаты».
Откроется окно, в котором надо нажать зеленую галочку «Отражение в учете» и выбрать пункт «Способы учета зарплаты».
В этом справочнике должны быть все варианты отнесения расходов на зарплату с учетом счетов бухучета, статей затрат и номенклатурных групп. К примеру, в компании есть работники, которые занимаются выпуском обуви, и есть те, которые отвечают за одежду и административных сотрудников. В этой ситуации в компании должно быть три варианта отражения затрат:
- Дт 20.01, статья расходов «Оплата труда», номенклатурная группа «Обувь»;
- Дт 20.01, статья расходов «Оплата труда», номенклатурная группа «Одежда»;
- Дт 26, статья расходов «Оплата труда».
Когда в компании сотрудники разделены по конкретному типу продукции, к примеру, имеется закройщик, который отвечает за определенные туфли, этот вид продукции также можно указать в способе учета зарплаты.
Во-вторых, когда подготовлены способы учета зарплаты, нужно переходить к настройке начислений. В меню «Зарплата и кадры» выбирается пункт «Настройки зарплаты».
Откроется окно, в котором надо нажать зеленую галочку «Расчет зарплаты» и выбрать пункт «Начисления».
Для каждого метода учета зарплаты формируется свой вид начисления, который далее используется в кадровом приеме или переводе. Новое начисление удобно создать через копирование, к примеру, начисления «Оплата по окладу». В этом случае требуется скорректировать лишь название, код и зафиксировать способ отражения.
Если эти настройки не сделать, зарплата производственных работников не будет относиться на себестоимость выпущенных товаров или же зависнет на счете 20 в связи с неуказанием или неверным указанием групп номенклатуры.
Номенклатурные группы в производственной документации
Особо нужно обратить внимание на номенклатурные группы, указываемые по Дт и Кт счета 20. Когда они не совпадают, на конец периода на счете 20 будет оставаться сальдо.
К примеру, материалы передаются в производство через документ «Требование-накладная» в меню «Производство».
В документе кроме названия и количества ТМЦ проставляется счет затрат, подразделение, в которое передаются ТМЦ, а также номенклатурная группа.
Важно указать ту же группу номенклатуры при выпуске товара в документе «Отчет производства за смену» в меню «Производство».
Когда в компании много номенклатурных групп, может возникнуть ситуация, когда ТМЦ переданы в производство продукции с номенклатурной группой «Обувь», а произвели товар по группе номенклатуры «Туфли». Для 1С:Бухгалтерии это разные группы, а потому неверно будет рассчитываться себестоимость товара и счет 20 не закроется.
Иногда возникают ситуации, когда один и тот же вид продукции указывается в составе разных групп номенклатуры. К примеру, товар «Туфли» используется в группах «Обувь женская» и «Обувь мужская». Соответственно, 1С:Бухгалтерия не может соотнести те или иные расходы, а потому совсем не совершает это действие или же показывает ошибку при закрытии месяца.
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
